Değerli Konut Vergisi, belirli bir değerin üzerindeki lüks konutlardan alınan ve 2020 yılında uygulanmaya başlanan bir vergi türüdür. Bu makalede, Değerli Konut Vergisi'nin ne olduğunu, nasıl hesaplandığını, kimler tarafından ödendiğini ve muafiyetleri detaylı olarak inceleyeceğiz.

Değerli konut vergisi nedir?

Değerli Konut Vergisi, 7194 sayılı Kanun ile Türk vergi sistemine dahil edilmiş, belirli bir değerin üzerindeki lüks konutlardan alınan servet vergisi türüdür. Bu vergi, konutun değerine göre artan oranlı olarak hesaplanır ve her yıl ödenir. Değerli Konut Vergisi, Emlak Vergisi Kanunu'na eklenen maddelerle düzenlenmiştir ve emlak vergisinden ayrı olarak tahsil edilir.

Değerli Konut Vergisi, konut değerlerindeki artışla birlikte lüks konutlardan daha yüksek oranda vergi alınmasını amaçlamaktadır. Bu vergi, servet dağılımındaki dengesizliği azaltmaya yönelik bir adım olarak görülmektedir.

Ne zaman ödenir?

Değerli Konut Vergisi, her yıl iki eşit taksit halinde ödenir. İlk taksit Şubat ayının sonuna kadar, ikinci taksit ise Ağustos ayının sonuna kadar ödenmelidir. Vergi, mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesine veya anlaşmalı bankalara ödenebilir.

Verginin ilk yılı için, konutun değeri ilgili belediye tarafından belirlenir ve mükellefe bildirilir. Sonraki yıllarda ise, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından ilan edilen yeniden değerleme oranında artırılarak hesaplanır.

Değerli Konut Vergisi Ödeme Takvimi Şubat 1. Taksit Ağustos 2. Taksit

Değerli konut vergisi ne kadar?

Değerli Konut Vergisi, konutun değerine göre kademeli olarak artan oranlarda hesaplanır. 2024 yılı için belirlenen vergi dilimleri ve oranları şu şekildedir:

  • 10.000.000 TL'ye kadar olan kısım için (bu tutar vergiden muaftır): %0
  • 10.000.000 TL ile 15.000.000 TL arasındaki kısım için: Binde 3 (%0,3)
  • 15.000.000 TL'yi aşan kısım için: Binde 6 (%0,6)

Bu oranlar her yıl yeniden değerleme oranında artırılabilir. Vergi, konutun toplam değeri üzerinden değil, ilgili dilime giren kısım üzerinden hesaplanır.

Değerli konut vergisi nasıl hesaplanır?

Değerli Konut Vergisi hesaplaması, konutun değerine göre kademeli olarak yapılır. Hesaplama adımları şu şekildedir:

  1. Konutun değeri belirlenir (tapu değeri veya beyan edilen değer).
  2. Konutun değeri, vergi muafiyeti sınırı olan 10.000.000 TL ile karşılaştırılır.
  3. Eğer konutun değeri 10.000.000 TL'nin altındaysa, Değerli Konut Vergisi ödenmez.
  4. Konutun değeri 10.000.000 TL'nin üzerindeyse, aşan kısım için vergi hesaplanır.
  5. 10.000.000 TL ile 15.000.000 TL arasındaki kısım için binde 3 (%0,3) oranında vergi hesaplanır.
  6. 15.000.000 TL'yi aşan kısım için ise binde 6 (%0,6) oranında vergi hesaplanır.
  7. Hesaplanan vergi tutarları toplanarak toplam ödenecek vergi bulunur.

Örnek Hesaplama: Değeri 18.000.000 TL olan bir konut için Değerli Konut Vergisi hesaplaması:

  • İlk 10.000.000 TL için vergi: 0 TL (muaf)
  • 10.000.000 TL ile 15.000.000 TL arasındaki 5.000.000 TL için vergi: 5.000.000 × %0,3 = 15.000 TL
  • 15.000.000 TL'yi aşan 3.000.000 TL için vergi: 3.000.000 × %0,6 = 18.000 TL
  • Toplam ödenecek Değerli Konut Vergisi: 15.000 TL + 18.000 TL = 33.000 TL
Değerli Konut Vergisi Hesaplama Örneği 10.000.000 TL (Muaf) 5.000.000 TL (%0,3) 3.000.000 TL (%0,6) 15.000 TL 18.000 TL Toplam Vergi: 33.000 TL

Değerli konut vergisi nasıl ödenir?

Değerli Konut Vergisi, aşağıdaki yöntemlerle ödenebilir:

  1. Vergi Dairesi: Mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesine şahsen başvurarak ödeme yapılabilir.
  2. İnternet Bankacılığı: Anlaşmalı bankaların internet bankacılığı üzerinden "Vergi Ödemeleri" menüsü kullanılarak ödeme yapılabilir.
  3. Mobil Bankacılık: Anlaşmalı bankaların mobil uygulamaları üzerinden vergi ödemesi gerçekleştirilebilir.
  4. ATM: Anlaşmalı bankaların ATM'lerinden vergi ödeme seçeneği kullanılarak ödeme yapılabilir.
  5. GİB İnternet Vergi Dairesi: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesi üzerinden kredi kartı ile ödeme yapılabilir.

Ödeme yaparken, vergi dairesi, vergi türü (Değerli Konut Vergisi), vergi kimlik numarası ve dönem bilgilerinin doğru girilmesi önemlidir. Ödemeler, belirlenen son tarihlere kadar yapılmalıdır. Gecikme durumunda, gecikme zammı uygulanır.

Kimler değerli konut vergisinden muaftır?

Değerli Konut Vergisi'nden muaf olan kişi ve kurumlar şunlardır:

  • Genel ve özel bütçeli idareler, belediyeler, köyler ve bunların oluşturdukları birlikler
  • Üniversiteler ve Devlete ait eğitim kurumları
  • Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları
  • Kanunla kurulan dernekler ve vakıflar
  • Diplomatik temsilcilikler ve konsolosluklar
  • Tek konutu olan emekliler (belirli şartlar altında)
  • Türkiye sınırları içinde tek konutu olan Türk vatandaşları
  • Kendisine bakmakla mükellef kimsesi olup 65 yaşını doldurmuş olanlar
  • Engelliler (engel derecesine göre)
  • Konutu deprem, afet veya yangın gibi sebeplerle zarar görenler (belirli bir süre için)

Ayrıca, konutun değeri belirlenen muafiyet sınırının (2024 yılı için 10.000.000 TL) altında ise, bu konutlar için Değerli Konut Vergisi ödenmez.

Önemli Not

Değerli Konut Vergisi ile ilgili mevzuat ve vergi oranları zaman içinde değişebilir. Bu nedenle, güncel bilgiler için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesini veya bir vergi danışmanını kontrol etmeniz önerilir. Bu makaledeki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.

Değerli Konut Vergisi'nin Tarihçesi

Değerli Konut Vergisi, 7 Aralık 2019 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7194 sayılı "Dijital Hizmet Vergisi ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile Türk vergi sistemine dahil edilmiştir.

İlk uygulamaya konulduğunda bazı tartışmalara neden olan bu vergi, daha sonra 20 Şubat 2020 tarihinde 7221 sayılı Kanun ile bazı değişikliklere uğramıştır. Bu değişikliklerle, tek konutu olan Türk vatandaşlarına muafiyet getirilmiş ve vergi dilimleri yeniden düzenlenmiştir.

Değerli Konut Vergisi, ilk kez 2021 yılında tahsil edilmeye başlanmıştır. Her yıl, vergi dilimleri ve muafiyet sınırları yeniden değerleme oranında artırılarak güncellenmektedir.