Gümrük vergisi, yurtdışından Türkiye'ye gelen ürünlerin ithalatında alınan bir vergi türüdür. Bu makalede, gümrük vergisinin ne olduğu, nasıl hesaplandığı, muafiyet limitleri ve sıkça sorulan sorular hakkında detaylı bilgiler bulacaksınız.

Gümrük vergisi nedir?

Gümrük vergisi, yurtdışından ithal edilen ürünlerin Türkiye'ye girişinde alınan bir vergi türüdür. Bu vergi, ülke ekonomisini korumak, yerli üretimi desteklemek ve devlet gelirlerini artırmak amacıyla uygulanmaktadır. Gümrük vergisi, ürünün türüne, menşe ülkesine ve değerine göre değişiklik gösterebilir.

Gümrük vergisi, ürünün CIF (Cost, Insurance, Freight - Maliyet, Sigorta, Navlun) değeri üzerinden hesaplanır. CIF değeri, ürünün fatura değeri, sigorta ve taşıma masraflarının toplamından oluşur.

Gümrük vergisi ne kadar?

Gümrük vergisi oranları, ürünün türüne ve menşe ülkesine göre değişiklik gösterir. Türkiye'de uygulanan gümrük vergisi oranları genellikle %0 ile %20 arasında değişmektedir. Ancak bazı özel ürün grupları için bu oran daha yüksek olabilir.

Genel olarak uygulanan gümrük vergisi oranları şu şekildedir:

  • Elektronik eşyalar: %0-20
  • Giyim eşyaları: %8-20
  • Kozmetik ürünler: %0-20
  • Kitaplar: %0
  • Gıda ürünleri: %0-145 (ürüne göre değişir)

Ayrıca, gümrük vergisine ek olarak, ithal edilen ürünler için KDV ve bazı ürünler için ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) de ödenmesi gerekebilir.

Gümrük vergisi muafiyeti olan ürünler var mı?

Evet, bazı ürünler ve durumlar için gümrük vergisi muafiyeti bulunmaktadır:

  • Posta veya hızlı kargo yoluyla gelen eşyalar: Değeri 150 Euro'yu aşmayan ve ticari miktar ve mahiyet arz etmeyen eşyalar için gümrük vergisi muafiyeti uygulanır.
  • Yolcu beraberinde getirilen eşyalar: Yolcuların beraberinde getirdikleri, değeri 430 Euro'yu (15 yaş altı yolcular için 150 Euro) aşmayan ve ticari amaç taşımayan eşyalar gümrük vergisinden muaftır.
  • Kitaplar ve basılı yayınlar: Eğitim, bilim ve kültür amaçlı kitaplar ve basılı yayınlar genellikle gümrük vergisinden muaftır.
  • Diplomatik eşyalar: Diplomatik misyonlar ve mensupları için getirilen eşyalar gümrük vergisinden muaftır.
  • Numuneler ve hediyeler: Ticari değeri olmayan numuneler ve değeri 45 Euro'yu aşmayan hediyeler gümrük vergisinden muaftır.

Gümrük vergisi ile birlikte KDV de ödenir mi?

Evet, yurtdışından ithal edilen ürünler için gümrük vergisine ek olarak KDV de ödenmesi gerekmektedir. KDV, ürünün CIF değeri ve gümrük vergisi toplamı üzerinden hesaplanır.

KDV oranları, ürün türüne göre değişiklik gösterir:

  • Genel oran: %20
  • İndirimli oran: %10 (bazı gıda maddeleri, kitaplar, ilaçlar vb.)
  • Süper indirimli oran: %1 (temel gıda maddeleri, tarımsal ürünler vb.)

Örneğin, 100 Euro değerinde bir elektronik ürün için %20 gümrük vergisi ve %20 KDV ödenecektir. Gümrük vergisi 20 Euro olacak, KDV ise (100 + 20) × 0.20 = 24 Euro olacaktır. Toplam vergi yükü 44 Euro olacaktır.

30 Avroyu aşan gönderimler için ne kadar vergi ödenir?

1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren, yurtdışından posta veya hızlı kargo yoluyla gelen ve değeri 30 Euro'yu aşan gönderimler için gümrük vergisi ve KDV ödenmesi gerekmektedir. 30 Euro'nun altındaki gönderimler için ise sadece KDV ödenir.

30 Euro ile 150 Euro arasındaki gönderimler için:

  • Gümrük vergisi: Ürün türüne göre değişen oranlarda
  • KDV: Ürün türüne göre %1, %10 veya %20
  • Gümrüğe sunma ücreti: Yaklaşık 20-30 TL

150 Euro'yu aşan gönderimler için ise tam vergilendirme uygulanır ve ticari ithalat kapsamında değerlendirilir.

Yolcu beraberinde getirilecek hediyelik eşyalardaki sınır nedir?

Yolcuların beraberinde getirdikleri, ticari miktar ve mahiyet arz etmeyen eşyalar için gümrük vergisi muafiyet limitleri şu şekildedir:

  • 18 yaş ve üzeri yolcular için: 430 Euro
  • 15-18 yaş arası yolcular için: 150 Euro
  • 15 yaş altı yolcular için: 150 Euro

Bu limitleri aşan eşyalar için gümrük vergisi ve KDV ödenmesi gerekir. Ayrıca, bazı ürünler için miktar sınırlamaları da bulunmaktadır:

  • Tütün ürünleri: 200 adet sigara veya 50 adet puro veya 100 adet sigarillo veya 250 gram tütün
  • Alkollü içkiler: 1 litre %22'den fazla alkol içeren içki veya 2 litre %22'den az alkol içeren içki
  • Parfüm: 50 gram parfüm veya 250 ml tuvalet suyu

Gümrüğe sunma ücreti nedir?

Gümrüğe sunma ücreti, yurtdışından gelen gönderilerin gümrük işlemlerinin yapılması için kargo şirketleri tarafından alınan bir hizmet bedelidir. Bu ücret, gümrük beyannamesi düzenleme, gümrük işlemlerini takip etme ve diğer idari işlemler için alınmaktadır.

Gümrüğe sunma ücreti, kargo şirketine göre değişiklik göstermekle birlikte, genellikle 20-30 TL civarındadır. Bu ücret, gümrük vergisi ve KDV'ye ek olarak ödenir.

Özel Tüketim Vergisi hangi ürünlerden alınır?

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), belirli ürün grupları için uygulanan özel bir vergi türüdür. ÖTV, gümrük vergisi ve KDV'ye ek olarak alınır. ÖTV'ye tabi başlıca ürün grupları şunlardır:

  • Petrol ürünleri (benzin, motorin, LPG vb.)
  • Motorlu taşıtlar (otomobil, motosiklet vb.)
  • Alkollü içkiler ve tütün mamulleri
  • Lüks tüketim malları (parfüm, kozmetik ürünler, elektronik cihazlar vb.)

ÖTV oranları, ürün türüne göre değişiklik gösterir ve bazı ürünler için oldukça yüksek olabilir. Örneğin, alkollü içkiler ve tütün mamullerinde ÖTV oranı %100'ün üzerinde olabilir.

Uyarı: Bu makaledeki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve vergi mevzuatındaki değişiklikler nedeniyle güncel olmayabilir. Kesin bilgi için Ticaret Bakanlığı veya Gümrük İdaresi'nin resmi kaynaklarına başvurmanız önerilir.